La nuova IRES introdotta nel 2025 rappresenta un’opportunità imperdibile per le imprese che desiderano ridurre l’aliquota IRES e ottenere un risparmio fiscale significativo.
Con la cosiddetta IRES Premiale, le aziende che rispettano determinati requisiti potranno accedere a una riduzione dell’imposta sul reddito.
Ma come funziona nel dettaglio? Quali sono i requisiti da rispettare per beneficiare della riduzione? Scopri tutto quello che c’è da sapere su questa misura fiscale e quali strategie possono aiutarti a gestire al meglio la tua fiscalità aziendale.
Come funziona la nuova IRES premiale?
L’IRES Premiale, anche conosciuta come mini IRES, prevede una riduzione del 4% sull’aliquota IRES per le imprese che soddisfano determinati criteri, garantendo un risparmio significativo sul reddito imponibile.
Chi può beneficiare della mini IRES?
Possono accedere alla riduzione:
- Società di capitali
- Stabili organizzazioni di soggetti esteri;
- Enti commerciali
che effettuano investimenti in beni strumentali per almeno 20.000 euro nel 2025.
Tuttavia, l’agevolazione non si applica a:
- Società in liquidazione;
- Imprese in procedura concorsuale liquidatoria;
- Aziende che determinano il reddito con regimi forfetari.
Requisiti per accedere alla riduzione dell’IRES?
Per ottenere lo sconto fiscale, le imprese devono rispettare due condizioni fondamentali:
- Accantonare almeno l’80% dell’utile 2024 in una riserva specifica.
- Effettuare investimenti in beni strumentali almeno pari al 30% dell’utile 2024 accantonato o, se maggiore, al 24% dell’utile 2023.
Gli investimenti devono riguardare beni strumentali nuovi Industria 4.0 e 5.0 e devono essere effettuati tra il 1° gennaio 2025 e il 31 ottobre 2026.
Altri Vincoli da Rispettare
- Occupazione: nel 2025 il numero di dipendenti deve essere pari o superiore alla media del triennio 2022-2024 e deve aumentare almeno dell’1% rispetto al 2024 (con minimo una persona).
- No cassa integrazione: l’impresa non deve aver usufruito della cassa integrazione nel 2024 e 2025 (salvo integrazione salariale ordinaria).
Esempio di risparmio con l’IRES premiale
Ecco un caso pratico per comprendere il vantaggio della riduzione IRES:
| Voce | Importo |
| Utile 2023 | 100.000 € |
| Utile 2024 | 80.000 € |
| Accantonamento (80% dell’utile) | 64.000 € |
| Investimenti 4.0 | 24.000 € |
| Reddito imponibile 2025 | 1.500.000 € |
| Risparmio fiscale (4%) | 60.000 € |
Se la società nel 2025 chiude in perdita o riporta perdite da anni precedenti, il beneficio decade.
Quando si perde l’agevolazione?
Le imprese perdono il diritto alla riduzione dell’IRES se:
- Distribuiscono l’utile accantonato prima del 31 dicembre 2026.
- Dismettono o cedono i beni oggetto dell’investimento prima di 5 anni.
Come ottenere il massimo beneficio
La nuova IRES Premiale rappresenta una grande opportunità per le imprese che vogliono ottimizzare la tassazione e incentivare gli investimenti. Tuttavia, per accedere al beneficio fiscale è fondamentale una corretta pianificazione finanziaria e fiscale.
Vuoi sapere se la tua azienda può accedere alla riduzione IRES?
